​欧洲加密货币税：现状和未来趋势

编译：TaxDAO

从加密资产市场法规的通过以及当前欧洲一些国家（葡萄牙、瑞典等）近期对加密货币的税收政策变化，不难看出欧洲对于加密货币行业的持续关注，以及在税收层面的不断收紧。另一方面，欧洲加密资产税收法规的不断迭代使得监管更加具有确定性，如果实际执行标准被证实为合理可行，这将是对欧洲加密行业繁荣发展的积极推动，并且会为国际社会树立加密资产行业税收监管的典范。

随着比特币、以太坊和其他加密货币继续重塑全球金融格局，欧洲国家面临着有效管理加密货币税收的日益复杂的任务。

这不仅仅是官僚机构改组或政策调整的问题。加密货币及其税收的影响远远超出了税务部门，渗透到经济稳定、金融透明度甚至国家安全等领域。因此，了解欧洲如何管理加密货币税收不仅仅是税务专业人士或加密货币爱好者感兴趣的话题；这是一个与任何投资于全球金融未来的人相关的问题。

在本文中，我们将探讨欧洲加密货币税收的复杂情况，深入研究加密货币及其税收的细微差别，比较和对比主要欧洲国家的方法，并评估其战略的有效性。

欧盟的做法

欧盟 (EU) 在监管加密货币行业方面取得了重大进展。加密资产市场 (MiCA) 法规为整个欧盟的加密制定了一套统一的规则。该框架还建立了对加密货币市场的监管，赋予监管机构调查和起诉市场操纵和欺诈案件的权力。所有在欧盟运营的加密公司现在都必须获得国家监管机构的许可，并遵守 MiCA 法规下的严格规定。

欧盟还关注滥用加密行业进行非法活动，例如洗钱和资助恐怖主义。MiCA 法规旨在更好地保护投资于这些资产的欧洲人，并防止滥用加密行业进行此类非法活动 。

欧盟的税收透明度规则

除了监管工作外，欧盟还为所有服务提供商制定了新的税收透明度规则，以促进欧盟居民客户的加密资产交易。公平有效的税收是这一举措的基石，旨在确保公共投资和服务的收入，同时营造有利于创新的环境。

根据这些新规定，所有位于欧盟的加密资产提供商，无论规模大小，都必须报告居住在欧盟的客户的交易。更新后的规定将于 2026 年 1 月 1 日生效，将使成员国能够更有效地发现和打击税务欺诈、逃税和避税。

与其他司法管辖区相比，欧盟对加密货币监管和税收的做法被认为是相对开放和积极主动的。例如，美国证券交易委员会 (SEC) 委员 Hester Peirce 最近赞扬了英国和欧盟在加密货币监管方面的立场，并指出美国可以从他们的监管制度中学习。

欧洲主要国家的加密税收案例研究

德国

德国将加密货币视为私人货币或资产，需缴纳资本利得税。如果一个人持有加密货币超过一年，则其出售所得的任何利润都是免税的。但是，如果个人持有加密货币不到一年，则需缴纳资本利得税，该税是根据其所得税率计算的。

在德国，使用加密货币进行交易的企业必须以欧元记录其收益和损失。它们还需要像使用传统货币进行交易一样缴纳增值税 (VAT)。例如，如果一家企业接受比特币作为商品或服务的支付方式，它必须将交易价值转换为欧元，并为该金额支付增值税。

德国系统有效地平衡了简单性和公平性，鼓励对加密货币进行长期投资，同时仍然对短期收益征税。此外，通过像对待其他形式的私人货币一样对待加密货币，德国政府避免为数字货币创建单独且复杂的税收结构。

法国

法国将加密货币归类为动产，需缴纳资本利得税。加密货币销售的利润按 30% 的统一税率征税，其中包括 17.2% 的社会贡献。长期持有加密货币不免税。

在法国，接受加密货币作为支付方式的企业必须将交易价值转换为欧元并记录其收益或损失。它们与传统交易一样需缴纳增值税。此外，使用加密货币进行交易的企业必须向税务机关报告此类交易的详细信息。

法国系统提供了一种直接的加密货币税收方法，统一税率简化了个人和企业的计算。但是，缺乏长期持有的免税政策可能会阻碍对加密货币市场的投资。

英国

英国将加密货币视为资产，需缴纳资本利得税。税率根据个人收入和持有加密货币的时间长短而有所不同。此外，英国对资本收益有年度免税津贴，可用于加密货币利润。

在英国，接受加密货币的企业必须以英镑记录交易价值并缴纳增值税。企业还必须报告其加密货币交易并为其收益纳税。如果企业使用加密货币支付工资，则员工的所得税和国民保险缴款必须以英镑计算。