企业如何使用加密货币？对应的财税及安全问题有哪些？

作者：德勤；编译：TaxDAO

全球越来越多的公司正在使用比特币和其他数字资产用于一系列投资、运营和交易目的。与任何前沿领域一样，其中既存在未知的危险，也存在强大的激励。本文探索了企业在决定是否以及如何使用数字资产时应考虑的问题和见解。

使用加密货币的两个主要途径

在考虑在公司运营中使用加密货币时要问的第一个问题是：我们是在资产负债表上持有加密货币还是只是采用支持加密货币的支付方式？要确定适合您业务的路径，应该考虑它如何与业务目标保持一致。考虑潜在的好处、缺点、成本、风险、系统要求等等。当公司踏上加密之旅时，以下部分围绕两种不同路径提供了一些广泛的考虑因素。

1. 启用支付：“放手”

一些公司使用加密货币只是为了方便支付。促进支付的一种途径是简单地将加密货币转换为法定货币，以接收或支付付款，而无需实际接触它。换句话说，该公司正在采取一种“放手”的方法，通过使用服务提供商来进行交易，从而使加密货币本身不被记账。

第三方供应商将为此服务收取费用，代表公司处理大部分技术问题并管理一些风险、合规性和控制问题。然而，这并不意味着公司必然免除风险、合规和内部控制问题的所有责任。公司仍然需要考虑他们选择的服务提供商是否认真关注 AML 和 KYC 要求等问题。当然，他们还需要遵守外国资产控制办公室（OFAC）制定的任何限制，该办公室负责管理和执行美国政府制定的经济和贸易制裁。

与第三方供应商合作的注意事项：

公司在很大程度上依赖供应商，因此要对供应商的应变能力和响应能力进行仔细的尽职调查，以满足公司的期望。

考虑客户在接受和发行加密货币支付方面的体验，以及供应商的作为或不作为可能如何影响客户体验。

作为尽职调查的一部分，应密切关注供应商的内部控制、财务状况、运营安全（例如符合公认标准的网络安全）、检测欺诈计划、所有法定货币转换以及供应商提供的所有会计和税务信息的可靠性和准确性。这还包括与信用度和交易对手风险相关的事项。理想情况下，供应商可以提供有关这些问题的一些第三方保证，例如服务组织控制（SOC1或SOC2）报告。

了解供应商的定价以及公司是否面临价格波动的风险。

由于第三方是代理人，因此确保结算实际发生仍然是公司的责任。公司不能将所有监管和合规责任转移给其他提供商。

全球许可和监管要求在不断变化。那么，支付供应商如何确保其在其服务的司法管辖区中获得并保持适当的许可和合规性？

支付供应商是否有能力在其服务的所有司法管辖区以“追随太阳”（follow the sun）模式提供技术支持？

依赖第三方供应商对公司转让定价规划有何潜在影响？

使用第三方供应商会如何影响外币交易的会计处理？

这些问题并不是为了阻止加密支付供应商的采用。使用它们可能是进入加密生态系统的快速而简单的途径。因此，底线是注意选择供应商，并考虑启用加密支付的所有潜在影响。

2. 启动支付：“动手”

目前以“动手”方式使用加密货币的其他公司则使用第三方托管机构。如果一家公司准备好并不是简单地启用加密支付，而是打算进一步在运营和财务职能中扩大加密货币的采用，它可能会发现收益以及需要解决的技术问题的数量显著增加。

为了做好准备，公司财务部可能会考虑以下几个初步问题：

公司采用加密货币的目的是什么？如果目标不明确，可能会导致范围扩大和风险管理困难。

采取了哪些措施来获取接收、监控和管理加密支付的必要知识？

公司应该自行保管加密货币还是将其外包给第三方？

采取了哪些措施，或者是否考虑过将加密货币作为新资产类别进行投资？

对于央行最终发行数字货币，财务部预计会有哪些调整？

财务部将不可避免地参与这些决策及其所需的变革，因为：

传统的财务部负责维持的公司融资关系（例如银行集团、投资合作伙伴、第三方运营资金提供商）。

财务部决定企业处于更广泛和更大胆的数字组成生态系统中将需要哪种类型的银行和金融服务。

公司在开始更广泛地实际采用加密货币时可以遵循以下两条路径：

使用第三方供应商或托管人来维护区块链上的加密货币的托管，并提供钱包管理服务，以方便加密资产的跟踪和估值。

将加密技术集成到公司自己的系统中并管理自己的私钥，并确定是否需要许可证才能传输加密货币。

目前，许多实际使用加密货币的公司都倾向于使用第三方托管机构。鉴于这种趋势，本文将更详细地研究这条路径。