Chainalysis解析：哪些主体应关注美国新加密货币报告法规？有何影响？

作者：Chainalysis，来源：TaxDAO

主持人：Ian Andrews（Chainalysis首席营销官）

演讲嘉宾：Roger Brown（Chainalysis税务策略全球主管）

日期：2023年10月31日

本文是Chainalysis播客Episode 80的文字稿。在播客中，Roger 定义了新加密货币税务报告法规中的关键术语，例如经纪人、数字资产中间商和将受拟议立法影响的人员。他还剖析了新税收规则对加密货币交易所、DeFi与 DAO 等主题的影响。Ian 和 Roger 还讨论了旅行规则要求如何足以满足税收规则报告，并强调了评估有效 KYC 义务的重要性。

Ian：大家好，欢迎回到节目。这是你们的主持人，Ian Andrews。今天和我一起的是Chainalysis税务策略全球主管Roger Brown。欢迎来到节目。

Roger：非常感谢，Ian。我很感激。

Ian：现在，你是第41集的嘉宾，该集是为加密货币纳税季做准备的。我想我们大多数人都挺过来了，至少你和我如此。我们还在这里。在你第一次露面时，我们谈论了你的背景。你在国税局首席法律顾问办公室工作了七年，在安永会计师事务所工作了十年，主要研究国内和国际营业税法。作为乔治城大学的教授，最近成为我所认识的数字资产领域最好的专家。

就像之前所说的那样，你感觉过去几年，我们的税收政策一直复杂多变，但今天我真的想谈谈美国国内税收的一些最新情况。首先，美国国税局有什么新消息？

Roger：来自国税局的最新消息是，国税局非常依赖信息报告。2021年，国会通过了《基础设施投资和就业法》（IIJA），有效修改了适用于加密货币的信息报告规则。简而言之，该法规规定，经纪人必须报告销售者和促进加密资产销售的人的基本交易信息。这是一份长达282页的监管提案，将于2025年1月1日后生效。

Ian：所以我们有一点时间来做准备。

Roger：这只是一点点时间，但对于必须构建系统的人来说，这却是很长时间，因为大多数人会告诉你需要一年的时间来构建和实施。2024年即将到来，但提案还没有形成最终的规定。因此，我相信国税局将在11月份举行公开听证会，征求意见，并将其纳入考虑范围。他们必须考虑这些意见，并推出具有法律效力的最终或临时监管方案。然后人们就会确切地知道要求是什么。

因此，人们已经讨论过，“请推迟2025年的交易日”，我们将看看国税局是否会给予同情，或者他们是否会提供某种临时救济，“报告此事（指交易），但你不需要事无巨细地报告。”但是我们能否看到这些还待定。

Ian：好吧，也许我们首先要了解的是，这些法规到底对谁有影响？归根结底，是你、我和美国公民必须在提交申请时考虑这一点。但我认为，正如你所说，这些法规的负担实际上是由经纪人承担的。在数字资产的背景下，谁被定义为经纪人？

Roger：这是一个很好的问题。经纪人最明显的例子是交易所，加密货币交易所就是每个人认为的经纪人。尽管我们不称他们为经纪人，因为他们的报价会影响数字资产的销售。这显然属于经纪人的范畴。

我们接着谈论其它经纪人，例如支付处理器和ATM/KIOSK。但很多行动都是在法规所称的“数字资产中间人”的术语中进行的。这是一个需要深入研究的重要短语。数字资产中间人实际上是任何人——我将回到人的含义——任何为任何数字资产销售提供便利服务的人。你会想，什么是便利服务？法规定义了便利服务：一个人——我要回到“人”，它仍然非常重要——能够了解进行销售的一方（即客户）的身份。这个人有能力知道。

谁是数字资产中间人的第二个方面是，该主体要能够了解产生销售收益的交易的性质。再说一遍，数字资产中间人是提供便利服务的人，而便利服务是能够了解当事人身份和交易性质的服务。如果愿意的话，可以解释一下含义，但我首先要强调的是“人”，因为我在这里稍微调侃了一下。一个人不仅指像交易所、中心化交易所，还可以指提供交易服务的去中心化平台，或者有效地……提供这些便利服务的DAO。

Ian：你在这里有点让我大吃一惊。我接着讲了第一部分。在我登录的交易所中，他们知道了我的身份，我完成了KYC，他们会拍摄我的证件。很久以前，我买了一些比特币。今天我登录并决定出售一些比特币。在这种情况下，我认为该交易所属于这个定义是完全有意义的。他们让我能够卖掉它。他们知道我的成本基础（因为我在那里买的）和收益，他们也知道我的身份。所以它似乎符合列出的所有条件。