2023印度加密货币税收全攻略：政策、优化与合规要点详解

作者：Ektha Surana

加密货币在印度是“货币”还是“资产”

加密货币和NFT被归类为“虚拟数字资产（VDA）”，并在《所得税法》中添加了第2(47A)条来定义该术语。该定义非常详细，但主要包括通过加密方式生成的任何信息、代码、数字或令牌（不是印度或外国法定货币）。简而言之，“虚拟数字资产”指所有类型的加密资产，包括NFT、代币和加密货币，但不包括礼品卡或代金券。

印度对加密货币征税吗？

是的，加密货币的收益在印度需要纳税。政府对加密货币和其他虚拟数字资产的官方立场在2022年预算中得到了明确。

印度如何对加密货币征税？

在印度，加密货币被归类为虚拟数字资产，需要纳税。

根据第115BBH条规定，加密货币交易所得收益按30%（另加4%税）征税。

第194S条规定，从2022年7月1日起，如果同一财年的交易金额超过50000卢比（在某些情况下如果超过10000卢比），则对加密资产转让按照 1% 的税率从源头扣税 (TDS)。

加密税适用于在当年转让数字资产的所有投资者，无论是私人投资者还是商业投资者。

短期和长期收益的税率相同，适用于投资者赚取的所有类型的收入。

因此，无论收入是否被视为资本收益或业务收入，交易、出售或交换加密货币的收益都将按30%的税率征税（另加 4% 的附加费）。除此税外，销售超过50000 卢比（或在某些情况下为10000卢比）的加密资产也将适用1%的TDS。

加密货币税收要点

根据2022年4月1日起适用的第115BBH条，对加密货币收入征收30%的税；

根据2022年7月1日起适用的第194S条，转让VDA需缴纳1%的TDS；

除购置成本外，不得扣除其他费用；

加密货币收益应根据ITR的附表VDA中进行报告。

哪些加密货币交易需要在印度纳税？

如果您从事以下交易，将需要缴纳30%的税：

使用加密货币购买商品或服务。

将加密货币兑换为其他加密货币

使用法定货币交易加密货币

接收加密货币作为服务报酬

接收加密货币作为礼物

加密货币挖矿

获取加密货币工资收益

质押加密货币并赚取质押收益

接收空投

如何计算加密货币税

现在您知道您必须为加密货币利润缴纳30%的税，让我们看看如何计算利润。利润是销售价格减去成本价格。

了解加密货币交易的源头扣除税

源头扣除税（TDS）旨在通过在源头扣除一定比例的方式，在加密货币交易者和投资者进行交易时对其征税。欠卖方款项的买方必须减去TDS金额并将其上交给中央政府，将余款支付给卖家。在印度，加密货币的TDS税率设定为1%。自2022年7月1日起，买方在向卖方支付加密货币/NFT转让费用时，将负责按1%的比例扣除TDS。如果交易发生在交易所，那么交易所可能会扣除TDS并将余额支付给卖方。印度交易所自动扣除TDS，而外汇交易的个人必须手动扣除TDS并提交TDS申报表。

P2P 交易：如果是 P2P交易，买方将负责扣除TDS并提交表格26QE或26Q（以适用者为准）。例如，通过P2P平台或国际交易所使用卢比购买加密货币。

加密货币交易：TDS 对买方和卖方均适用1%的税率。例如，用稳定币购买加密货币。

空投税

空投是指将加密货币代币或硬币直接分发到特定钱包地址的过程，通常是免费的。空投的目的是提高人们对代币的认识并增加新货币早期阶段的流动性。空投按30%征税。

那么空投的征税金额是多少？

接收加密货币：空投将按照11UA规则确定的价值征税，即按照交易所或去中心化交易所收到之日代币的市场价值征税。税款将按该价值的30%征收。

稍后出售、交换或花费它们：如果您稍后出售、交换或花费这些代币，则将对所得收益征收30%的税。

例如：

1) 假设Bob先生于2022年4月1日收到20000个ABC代币空投，但这些代币不在交易所或DEX上进行交易。那么就不会被征税了。

2) 现在假设Bob先生也在2022年4月1日收到了20000个ABC代币空投，并且ABC 代币在交易所或DEX上进行交易（交换、购买或出售）。2022年4月1日，ABC 代币在交易所的价格为10卢比。

在这种情况下，将对200000卢比（20000*10卢比）征收30%的税费