2024 年意大利加密货币税终极指南

作者：Tom Jarvis，来源：TaxDAO

区块链技术的快速扩张和加密资产在全球的广泛采用给监管机构带来了一系列问题。从本质上讲，许多司法管辖区的金融法都有着数十年的发展历史，为投资者、雇主、雇员和居住在该国的其他个人提供特定的税收框架。

然而，区块链技术在设计上是跨国界的，并且由于资产的性质，加密货币不太适合大多数现有框架。因此，要弄清楚不同的情况下究竟适用哪些税法并非易事，因为每个司法管辖区在对加密货币利润征税时都略有不同。

本文将深入探讨适用于意大利加密货币投资者的税收类型，包括引发应税事件的因素、可能应缴的税率以及何时应缴纳这些税款。

所以，喝杯咖啡，保持清醒，报税季可能是一年中最干燥的时期之一，但意大利居民必须充分了解自己的纳税义务，这样他们才能随着时间的推移避免任何法律后果。希望本文能够提供您需要了解的有关意大利加密税的所有信息。

要点：

意大利于2023年初引入了一种新的加密货币税支付方式，这意味着该国目前主要有两种加密税；

个人可以选择缴纳哪种加密货币税，因为他们可以在年度纳税申报表中申报收入，也可以在每年1月1日申报其加密货币投资组合的价值；

意大利的两种加密税是资本利得税和替代价值税；

资本利得税的统一税率为26%；

替代价值税的统一税率为14%；

任何涉及数字资产转让的交易都可能在意大利引发应税事件；

财政年度内任何超过2000欧元起征点的利润均被视为应税收入；低于此门槛的任何利润均免税；

1 意大利认可的加密资产类型

意大利于 2023 年推出了一套专门针对加密货币征税新法规。尽管与印度等其他司法管辖区相比，该国提供的指导有限，但意大利现在针对处理加密资产时的资本利得税税率设置了各种门槛。

尽管如此，考虑到没有提供任何狭义的定义，意大利承认的加密资产类型相当广泛。从本质上讲，在意大利，任何类型的数字资产拥有期间获得的任何利润都被认为需要缴纳资本利得税。

总而言之：

在意大利，稳定币、NFT、治理代币、实用代币和任何其他类型的加密资产都被认为需要缴纳资本利得税。

意大利没有为通过挖矿或质押赚取的加密资产提供税收框架，这意味着它们可能与其他加密资产属于同一类别，并被视为“杂项收入”。

2 您需要了解的加密税类型

意大利政府税务部门（Agenzia Entrate）在2023年预算公告中通过了一项针对加密货币的专用税法。所有价值超过2000欧元的加密货币中获得的利润现在都需要缴纳资本利得税或所得税，具体取决于所有者进行的交易类型。

这标志着与过去相比的重大转变，过去只有当个人投资组合价值超过51645.69欧元时，才对加密货币所有权的利润征税。现在，利润超过2000欧元的个人需要在年度纳税申报表中将加密货币收入申报为杂项收入，然后该金额需缴纳资本利得税。

2023年预算公告期间的另一个变化是引入“替代价值税”，这激励加密货币所有者在年初申报其投资组合价值。替代价值税为所有在每年1月1日申报投资组合价值的加密资产所有者提供了较低的税率。

因此，您需要了解两种主要的加密税：

资本利得税

替代价值税

2.1 资本利得税（当您处置加密资产时适用）

在意大利，所有超过2000欧元起征点的利润均需缴纳资本利得税。资本利得按26%的统一税率征税。

意大利对加密资产的征税类型没有具体规定，这意味着只要利润超过门槛，所有基于区块链的数字资产都会受到平等对待。同样，交易利润、挖矿赚取的加密货币或质押产生的收益之间也没有区别。实质上，任何超过2000欧元的收入都将缴纳26%的资本利得税。

然而，只有在处置加密资产后才会触发应税事件，这意味着根据意大利法律，未实现的收益不需纳税。收益被定义为出售点价格与购买点价格之间的正差额，因此资本利得税仅在所拥有的加密资产被出售或交换后适用。

以下交易可能被归类为意大利的应税事件：

出售加密资产换取法定货币

将一种加密货币兑换成另一种加密货币

使用加密货币购买商品和服务

接收加密货币作为商品和服务的付款

接收加密货币作为礼物

使用专用设备或软件挖掘加密货币

从雇主处领取以加密货币计价的工资

通过质押加密资产赚取收益

接收以加密货币计价的空投

出售投资产生的加密货币以获取利润