利用虚拟货币结算非法资金行为的刑事定性

【引入】

虚拟货币是基于现代信息技术和密码学，通过复杂算法产生的高度电子化的电磁数据，因为具有匿名性、去中心化、全球流通性等特征，而被广泛应用于结算、转移非法资金领域。利用虚拟货币结算、转移非法所得资金已经严重阻碍了司法机关对于刑事犯罪的侦破与查处，实行结算行为的当事人也可能因其行为涉及洗钱罪、掩隐罪和帮信罪等刑事犯罪。实务中，出现了利用虚拟货币结算非法资金的刑事定性争议，重点集中在帮信罪和掩隐罪的区分，本文就将结合虚拟货币的性质，讨论结算行为的刑事性质，从而帮助打击网络犯罪，实现精准定罪量刑。

一、问题的提出——利用虚拟货币结算非法资金的实务定性争议

目前，利用虚拟货币结算、转移非法资金存在涉案人数众多、行为方式多样、结算资金巨大等特点。行为方式包括但不限于：出借个人账户、刷单买卖、利用跑分平台进行移转等操作方式。其中，跑分平台成为利用虚拟货币结算转移资金的主要方式，日益影响着互联网正常的金融流通格局。利用虚拟货币结算非法资金一般会涉及三个罪名，分别为洗钱罪、掩饰、隐瞒犯罪所得罪和帮助信息网络犯罪活动罪。第一，对于洗钱罪来说，如果上游犯罪所转移、结算的资金属于《刑法》第191条规定的七种特殊犯罪所得及其产生的收益，则根据特殊优于一般原则，应当适用洗钱罪，此处不存在争议。第二，实务中主要分歧是，上游犯罪所得来源于七种犯罪之外所涉及的掩隐罪和帮信罪。不同地区的法院，存在将同一种结算行为，如提供银行账户后帮助转账，以两罪名论处的情况，导致了该行为的定性不清、处罚力度不一，需要对此确立统一的标准，从而维护司法的权威性。

二、讨论与争鸣——实务争议产生原因

实务尚未对利用虚拟货币结算非法资金行为的判定形成统一标准，主要有以下三点原因：一是，虚拟货币具有特殊性，在国内属于非法又因去中心化难以监管，利用虚拟货币结算资金实质上就是利用了其优于一般法币的特点；二是，目前利用虚拟货币结算资金的行为方式多样，对于不同的行为样态，社会危害性也不同，因而法院会考虑结算行为对资金移转的帮助程度进行分类处理；三是，掩隐罪与支付结算型帮信罪均可处置下游行为人利用互联网帮助上游犯罪结算的行为，尚无统一文件规范两罪名的适用，所以造成了定罪量刑不一的局面。下文将对以上三点进行详细解读。

（一）利用虚拟货币结算非法资金行为方式多样

经统计，实务中利用虚拟货币结算、转移非法资金的行为方式有单纯出借银行卡账户、帮助虚假虚拟货币兑换、参与刷单买卖、利用跑分平台为他人收取资金赚取佣金等方式。从社会危害性和主观恶性来说，单纯有偿提供银行卡和提供后又亲自参与资金移转结算的行为性质肯定不一样，法院也有认为前者构成量刑更轻的帮信罪，后者构成掩隐罪的实例。因此，不同样式的结算行为是导致罪名认定不一的原因之一。

（二）利用虚拟货币结算非法资金行为性质特殊

利用虚拟货币结算资金行为的实质是，利用虚拟货币的匿名性、全球流通性和不易监管性逃离上游犯罪地法律的追究。其原理是，首先，虚拟货币账户注册门槛较低，不体现账户拥有者可识别的个人特征，因此可注册账户参与虚拟货币买卖的人员范围广泛。其次，基于互联网信息技术的全球流通，账户拥有者可以轻松地跨越地域限制，在全球范围内交易虚拟货币，将犯罪所得的资金移转至境外，使得监管当局难以查处。最后，作为非管理当局发行的货币，虚拟货币往往游离于中央金融管理体系之外，因而可以通过多手交易隐匿资金的去向。但实际上，虚拟货币主要依靠区块链技术，而区块链技术是信息技术发展的产物，在世界范围内反洗钱的协同合作不断开展、银行动态监管系统不断完善，以及区块链公司协助办案被广泛采用的大背景下，对虚拟货币进行溯源追踪变得简单，在此情况下，行为人利用互联网转移非法资金的确是帮助了犯罪，但是起到了掩饰、隐瞒的作用吗？这也是后文对两罪名展开区分的重要论点。

（三）支付结算型帮信罪与掩隐罪要件重合

帮助信息网络犯罪活动罪，处罚的是自然人或者单位明知他人利用信息网络实施犯罪，为其犯罪提供互联网接入、服务器托管、网络存储、通讯传输等技术支持，或者提供广告推广、支付结算等帮助，情节严重的行为。从中可知，帮助信息网络犯罪活动罪客观方面的行为方式多样，几乎可以涵盖所有网络犯罪需要的帮助手段，并用“等”加以兜底，以防止遗漏。因此该罪名易与刑法分则的其他罪名重合，如掩饰、隐瞒犯罪所得罪。具体而言，掩隐罪主要规制的就是隐匿赃款、有碍侦查的行为，主要就表现为通过各种支付结算手段转移赃款，在互联网全面运用的基础上，越来越多的犯罪人选择用网络手段实现上述目的，因而两罪名存在重合之处。

三、辩护与要点——定性为帮助信息网络犯罪活动罪更为合理